浙江省绍兴市人民政府


绍兴市内部审计工作规定

绍兴市人民政府令〔2010〕97号


　　 《绍兴市内部审计工作规定》已经市人民政府第48次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
　　
　　
　　
　　
　　 市 长

　 　二○一○年一月七日
　　
　　
　　
绍兴市内部审计工作规定

　　第一条　为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高单位内部管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省内部审计工作规定》等有关规定，结合我市实际，制定本规定。
　　第二条　本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。
　　第三条　本市行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
　　（一）财政财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
　　（二）县级以上国有及地方金融机构；
　　（三）国有及国有控股的大中型企业；
　　（四）乡（镇）政府、街道办事处；
　　（五）其他属于审计机关监督对象的单位。
　　上市公司应当按照国家有关规定开展内部审计工作。
　　鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
　　第四条　绍兴市人民政府的审计机关负责指导和监督全市内部审计工作，各县（市、区）人民政府审计机关负责对本辖区内的内部审计工作进行指导和监督。
　　第五条　内部审计协会是内部审计行业的自律性社会团体。
　　内部审计协会应当按照法律、法规、规章和协会章程开展活动，接受审计机关、民政部门的指导和监督管理。审计机关要支持帮助内部审计协会发挥行业管理自律作用。
　　第六条　内部审计机构和内部审计人员在单位负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。
　　单位负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。
　　第七条　法律、行政法规或者国家有关规定需要设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。
　　对规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位内设机构独立履行内部审计职责。单位也可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
　　单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员，并保持人员相对稳定。
　　第八条　内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计继续教育培训。
　　内部审计机构负责人按照管理权限规定任免，有权机关应当听取同级审计机关、内部审计协会或上级内部审计机构的意见。
　　第九条　内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
　　内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作；与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定。
　　第十条　内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或权力机构的授权，审查和评价下列事项：
　　（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
　　（二）本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
　　（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
　　（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
　　（五）本单位及所属单位基本建设项目的财务收支和预（概）算、决算；
　　（六）本单位及所属单位对外投资或担保，有关经营合同；
　　（七）本单位对行业经营管理中的重要问题开展行业或专项审计调查；
　　（八）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
　　第十一条　内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
　　（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据；
　　（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物；
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料；
　　（四）根据本单位主要负责人或者权力机构意见参加或列席本单位召开的财务收支、计划、生产、经营、重要合同签订等有关的经济活动会议；
　　（五）参与研究、制定本单位经营管理、内部控制等方面的规章制度；
　　（六）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议；对遵守财经法律、法规、经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议；
　　（七）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存，对阻挠、妨碍审计工作的，提出追究有关人员责任的建议。
　　第十二条　单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理的权限。
　　第十三条　被审计对象、内部有关单位和个人应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒和谎报。
　　第十四条　内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
　　第十五条　内部审计机构根据年度审计工作确定审计项目，组成审计组，审计人员不得少于2人，并指定审计项目负责人。
　　审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
　　第十六条　内部审计机构应当在实施审计前将审计通知书送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，也可以在实施审计时送达审计通知书。
　　第十七条　审计组通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并形成审计工作底稿。审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视作为无异议。
　　第十八条　内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
　　被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在的单位负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
　　审计结论应当作为考核、奖惩、任免本单位及所属单位工作人员的依据之一。
　　第十九条　审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
　　第二十条　内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告后续审计结果。
　　第二十一条　审计机关应当依法加强对内部审计工作的指导和监督，检查和评估内部审计工作开展情况，纠正内部审计工作存在的问题，合理利用内部审计成果，提高内部审计工作质量和水平。
　　第二十二条　违反本规定未开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；拒不改正的，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他责任人员依法应当给予处分的，应当向有权机关提出给予处分的建议；有权机关应当依法及时处理，并将处理结果书面通知审计机关。
　　第二十三条　被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十四条　内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）隐瞒审计中查出的重大问题或者出具虚假审计结论；
　　（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
　　（三）应当回避而没有回避的；
　　（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
　　（五）其他依法应当予以处理的行为。
　　第二十五条　本规定自发布之日起施行。1999年12月3日市政府发布的《绍兴市内部审计工作规定》（市政府第39号令）同时予以废止。


山西省人民政府


山西省消防安全责任制实施办法
山西省人民政府
令[第127号]


现发布《山西省消防安全责任制实施办法》，自发布之日起施行。


第一条 为加强消防安全管理，实施消防安全责任制，预防和减少火灾危害，保护公私财产和人民生命安全，根据《中华人民共和国消防法》和《山西省消防管理条例》，结合本省实际，制定本办法。
第二条 凡本省行政区域内的机关、团体、企业事业单位以及其他组织和个人，均须依照本办法，实行消防安全责任制。
第三条 县级以上人民政府，负责领导、组织、协调本行政区域内的社会消防工作，组织实施本办法。
公安消防机构具体负责监督检查消防安全责任制的实施。
第四条 消防工作是全社会的共同责任，各级人民政府应统一领导，督促和动员社会各方面力量参与社会消防工作，实行消防安全责任制。
第五条 消防安全责任制实行“预防为主，防消结合”的方针，坚持“谁主管，谁负责”、“谁主办，谁负责”、“谁在岗，谁负责”的原则。
第六条 各级人民政府、各系统、各单位均应逐级建立消防安全责任制，并签订消防安全责任书，实行目标管理，明确各自职责，一级对一级负责。消防安全责任书签订后应送当地公安消防机构备案。责任书有效期限最长为2年，责任书到期或责任人变动后应在30日内重新签订。
第七条 各级人民政府消防安全工作实行行政首长负责制，具体职责是：
（一）消防安全责任制应列入社会治安综合治理内容，每年至少组织一次消防安全检查；
（二）城乡消防规划及其基础设施建设应纳入城乡建设总体规划；
（三）保障消防资金投入，改善公安消防部队装备，加强现有消防队伍建设；
（四）加强社会消防宣传和教育，健全消防教育培训体制；
（五）对公安消防机构反映的重大问题应及时给予批复；
（六）统一组织重大节日、重大社会活动和夏收冬防消防安全保卫工作；
（七）负责重、特大火灾扑救中所需物资的调配、受伤人员救治和善后处理。
消防工作应作为领导政绩考核内容，定期进行总结评比。
第八条 有关行政机关、群众组织和社会团体公共消防安全的责任是：
（一）工商、文化、城建等行政管理机关颁发许可证或执照应依法执行消防监督审批规定，对未经消防机构审批，不具备消防安全条件的不得发放许可证或执照。
（二）城建规划管理部门应加强城市公共消防设施的建设，按照国家有关规定和规范设置城市消防站、消防安全通道、消火栓等。
（三）邮电部门应当根据有关法律、法规规定建立健全传递火警、火灾信息的消防安全通讯设施，保证消防安全信息的及时传递。
（四）教育、新闻、劳动、司法等部门，应把消防知识和有关法律、法规的宣传列入工作计划，经常进行宣传教育，增加公民的消防法律意识。
（五）居民委员会、村民委员会应经常开展防火宣传和防火检查工作，督促居民、村民做好家庭防火，预防各类火灾事故发生。
（六）工会、妇联、共青团等社会团体，应根据实际工作特点，适时开展消防宣传教育活动。
任何单位和个人发现火警，应迅速报警并积极参加火灾扑救。专职消防队、义务消防队接到公安消防队调遣命令应迅速赶赴现场。
第九条 单位或组织、个体经营场所内部防火安全的责任是：
（一）单位法定代表人或生产经营主要负责人为本单位第一消防安全责任人，全面负责本单位消防工作，对消防工作的重大疏漏及由此造成的严重后果承担责任。
（二）建立健全消防安全工作组织、配备专兼职人员，负责日常管理消防安全工作。
（三）贯彻执行国家及地方消防法律、法规、规章和技术规范。结合本单位火灾危险性特点，制定和组织实施消防规章制度和安全操作规程。
（四）按规定设立群众性义务消防组织，根据实际建立防火值班巡逻制度。制定应急灭火预案，定期进行消防知识教育、灭火技术训练。
（五）按规定配备消防器材，完善消防设施，并设专人负责维护管理。
（六）做好消防安全教育工作，提高职工的自防自救能力；加强对专（兼）职防火人员、重点工种和危险部位操作人员的消防培训，实行持证上岗制度。
（七）进行经常性防火安全检查，及时制止、纠正消防违章行为，积极整改火险隐患。对一时难以整改的火险隐患，必须采取可靠的临时性措施，确保安全。
（八）建立防火档案，明确防火重点部位，制定安全管理措施，做好检查及火险隐患立案、销案记录。
（九）发生火灾应立即报警，组织扑救，负责保护火灾现场，协助公安消防机构做好事故查处工作。
（十）根据季节特点和实际情况做好季节性火灾预防和重大节日消防安全保卫工作，防止失火和人为纵火事故的发生。
（十一）新建、改建、扩建工程选址和室内装修会审时，应告知公安消防机构参加，施工图纸应报公安消防机构审核，按审核意见施工，不得擅自变更防火设计。工程竣工后，须经公安消防机构验收合格方可投入使用。
（十二）建立本单位消防安全责任制的管理、考核和奖惩制度，奖罚严明。
第十条 各级人民政府或公安消防机构对贯彻实施消防责任制成绩显著的单位或个人给予表彰或奖励。
第十一条 对违反本办法，不建立消防安全责任制或责任制不健全的，根据情节，由公安消防机构给予警告或对单位处以200元以上1000元以下罚款，可并处主管领导人或主要负责人500元以下罚款，并责令限期改正。
第十二条 对消防安全责任制不落实，严重危害消防安全，有下列行为之一的，公安消防机构责令限期改正，对单位处以500元以上1000元以下罚款；可并处主管领导或主要负责人200元以上500元以下的罚款：
（一）实施消防安全责任制组织不力或缺乏必要条件的；
（二）未执行消防监督审批规定的；
（三）用火用电管理制度严重不落实的；
（四）易燃易爆等重点防火部位和易发生火灾的公共场所防火措施不落实的；
（五）不及时消除火灾隐患的；
（六）不按规定配备消防器材或消防设施保管、维修不善影响灭火使用的；
（七）发生火灾隐瞒不报或破坏火灾现场的；
（八）拒绝接受公安消防机构监督检查的；
第十三条 公安消防机构发现存在火灾隐患，应责令有关单位或负责人改正；在可能发生重大火灾的紧急情况下，应按规定责令其危险部位停产、停业。
第十四条 对违反治安管理行为的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处罚。
第十五条 因未履行消防安全责任制导致发生火灾事故的，依照《山西省消防管理条例》有关规定予以处罚。
第十六条 公安消防机构实施处罚时，应当出示执法身份证件，遵守执法程序。
第十七条 公安消防监督人员玩忽职守、循私舞弊、滥施处罚的，由其所在单位或主管公安机关予以行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十八条 本办法由省公安厅负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起施行。



1998年6月8日