财政部、国务院大检查办公室


贯彻落实国务院《关于清理检查“小金库”的通知》的具体规定
财政部、国务院大检查办公室




为了贯彻落实国务院《关于清理检查“小金库”的通知》（以下简称《通知》），现对有关事项规定如下：
一、清查小金库的范围和时限。这次清理和检查，主要是各级党政机关、人民团体、全民所有制和集体所有制企业和事业单位，以及这些单位所属的各种劳动服务公司、有偿服务机构、第三产业、协会、学会、基金会等（以下简称各单位），在1988年、1989年列入小金库的各
项收支及历年滚存的小金库结余。
上述单位及其所属的内部各级单位和企业的分厂、车间、班组、科（处）室等都要进行清理和检查。
二、清查小金库的内容。凡侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私，未列入本单位财会部门收支，私存私放的下列各项资金，均属小金库：
（一）截留的各种生产经营收入。包括销售收入，产品加价收入，各种劳务收入，设备、房屋、场地、柜台等出租收入，技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入，以及各种管理费，手续费收入等。
（二）非法侵占国家和单位资财的收入。包括出售残次品和边角废料的收入，处理报废固定资产的变价收入，使用国家的车辆、船舶、机器设备、仪器仪表私揽业务取得的收入等。
（三）虚列支出、虚报冒领的收入。
（四）私自将投资、联营所得转移、存放外单位和境外的收入。
（五）隐匿“回扣”、佣金、好处费等收入。
（六）截留各种违价收入和外汇收入。
（七）截留应上交财政的各项罚没收入。
（八）截留其他各种收入。
下列情况不属于小金库：
（一）党费、团费、工会会费、职工互助金和单位提存的稿费和讲课收入。
（二）按照国家规定分发给分厂、车间、班组和科室的奖金发给个人后的余额。
（三）其他经同级财政部门审定不属于小金库的资金。
上述不属于小金库的资金，要存入银行或本单位财会部门，单独设置帐簿，指定专人逐笔记录收支金额，加强管理。
三、清查小金库的方法和要求。清查小金库工作采取自查和重点检查相结合的方法进行。无论是自查和重点检查，都要做到领导重视，态度坚决，认真检查，依法处理。


（一）自查阶段。从国务院《通知》发布之日起，各单位都要指定一位负责人亲自挂帅，组成有财会部门负责人和审计，监察、纪检人员参加的清查班子，专门负责清理和检查小金库的工作。单位领导要亲自宣讲国务院《通知》和本规定，亲自做好思想发动、组织落实和安排部署工作
，并结合各自的实际情况提出具体措施和要求，树立全局观念，克服侥幸心理，主动自查自报，把清理和检查小金库的工作迅速开展起来。“小金库自查报告表”（以下简称“自查表”）由单位的财会部门填报，上报截止日期最迟不得超过12月15日。
（二）重点检查阶段。除了已列入税收财务物价大检查重点检查的单位，要把清查小金库作为一项重要内容进行检查外，各级大检查办公室和财政部门还要专门抽调一批干部组成检查组，选择一批单位，对小金库问题进行重点抽查。检查组进点以后，要认真宣传国家的有关政策和法规
，广泛发动群众开展举报活动，发现线索，抓住不放，一查到底。要把被查单位及其所属各级内部单位的小金库收支情况、银行存款和现金、实物库存，以及有无帐外设帐、私存私放等问题，彻底查清，严防走过场。
检查组进点后被查出的有关“小金库”问题，不论“小金库”的自查期限是否已过，均按被查的规定处理。
为有利于开展清理和检查工作，自国务院《通知》发布之日起，小金库资金一律停止支付。如有继续支付、转移资金、将帐内资金转作帐外或销毁帐目、凭证、记录的，要从严处理。
四、清查小金库的政策原则。对查出的各种小金库问题，应根据“自查从宽、被查从严”的原则进行处理：
（一）凡属单位自查出来的小金库资金，其余额部分，不分资金来源，一律上交财政50％，单位留用50％，留用部分免交能源交通基金和预算调节基金；已经支用的部分，全部转入本单位财会部门的帐目，在自有资金项下作列收列支处理，免交能源交通基金和预算调节基金。其中
已用于生产和集体福利的，分别作单位生产发展基金和职工福利基金处理；已用于职工奖金、实物、津贴、补贴的，纳入单位奖金发放总额，按规定补交奖金税。
（二）凡属被查出来的小金库资金，其余额部分，一律没收，上交财政，并按国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》处以罚款；已经支用的部分，连同罚款，一律由单位用自有资金补足，上交财政，其中已发放的奖金、实物、津贴、补贴部分，纳入单位奖金发放总数，按规定补
交奖金税；性质严重、情节恶劣的，还要在报上公开揭露，公开处理，并建议有关部门给予单位领导、当事人和财会负责人必要的党纪、政纪处分。如发现有贪污等触犯刑律行为的，要移交司法机关依法处理。
由各级主管部门查出其所属单位小金库资金，可视为部门自查处理。余额部分，上交财政50％，其余50％由主管部门没收留用，列入本部门的财务会计帐目，用于发展生产，不得挪作他用。已经支用的部分，除用于奖金、实物、津贴、补贴部分应由单位按规定补交奖金税外，其余
部分主管部门是否收缴，由主管部门研究确定。
各级主管部门要全面负责本部门和所属各级单位的清理、检查小金库工作，加强领导，及时掌握情况，采取有效措施，保证完成各项清查任务。
五、小金库资金的上交入库手续。为了确保各项应上交的小金库资金和罚款及时收缴入库，国务院税收财务物价大检查办公室和地方各级政府的大检查办公室应在同级工商银行开立“清查小金库资金专户”。在这次清查中，凡查出（包括自查和被查）各单位及其所属各级单位各项应上
交的小金库资金和罚款，不论是实行由主管部门集中交库办法，还是实行就地交库办法的单位，一律由单位的财会部门负责集中，并按其隶属关系分别汇交，即：（1）中央部门及其所属单位应上交的小金库资金和罚款，由单位直接汇交国务院税收财务物价大检查办公室设在中国工商银行
总行的“清查小金库资金专户”（行号20006）；（2）省（自治区、直辖市）级和计划单列市级部门及其所属单位应上交的小金库资金和罚款，由单位分别直接汇交省（自治区、直辖市）和计划单列市大检查办公室设在工商银行分行的“清查小金库资金专户”；（3）地（市）级部
门及其所属单位应上交的小金库资金和罚款，由单位直接汇交地（市）大检查办公室设在工商银行中心支行的“清查小金库资金专户”；（4）县（区）级部门及其所属单位应上交的小金库资金和罚款，由单位直接汇交县（区）级大检查办公室设在工商银行支行的“清查小金库资金专户”
。
各级主管部门要切实负起责任，计真抓好本部门及其所属单位的小金库资金和罚款的收缴入库工作，做到边查边交，不欠不漏。各级大检查办公室和财政、税务、审计、物价部门以及派出的工作组、检查组，要加强监督检查，确保各项小金库资金和罚款及时足额地解交入库。
各单位的财会部门在汇交小金库资金和罚款时，要填写银行信汇凭证或签发转帐支票，办理交款手续。交款时，一律使用银行统一印制的信汇凭证或转帐支票，并在凭证的“用途”栏列明“上交小金库资金”。
各级工商银行在收到小金库结算凭证后，要及时将收帐通知送交开户的税收财务物价大检查办公室，并由大检查办公室及时缴入国库。
六、清查小金库报表的汇总和上报。各单位自查结束后，不论有无小金库问题，都要填报“小金库自查报告表”（详见附表一），经单位领导和财会负责人签章后，报送上级主管部门、同级大检查办公室和财政部门（各1份）审查。中央企业事业单位还应报送财政部派驻所在省（自治
区、直辖市）和计划单列市的中央企业驻厂员处（各1份）。
各省（自治区、直辖市）、计划单列市和中央部门的“清理、检查小金库汇总表”（详见附表二），按“税收、财务、物价大检查违纪和入库金额汇总表”的报送程序办理。委托地方查出中央企业事业单位的小金库资金和罚款，应汇入各省（自治区、直辖市）和计划单列市的“清理、
检查小金库汇总表”内，不再汇入中央部门的“清理、检查小金库汇总表”。
“清理、检查小金库汇总表”从1989年11月份开始编报。各省（自治区、直辖市）、计划单列市和中央部门应于每月终了后10日内报送国务院税收财务物价大检查办公室。为了掌握各单位小金库资金的清理和入库情况，各级主管部门除了要按月报送“汇总表”外，在清理、检
查工作基本结束时还应给同级政府大检查办公室报送“清理、检查小金库资金分户明细表”（详见附表三）。“1989年税收、财务、物价大检查违纪和入库金额汇总表”中有关小金库的数字，仍应如数填列，不得遗漏。
七、对举报小金库有功人员的奖励。各地区、各部门、各单位都要广泛发动群众，积极开展举报活动。各级税收财务物价大检查办公室对举报有功人员，应给予适当奖励。奖励金额一般为实际入库数的5％，最高不超过1万元。奖金来源可由“清查小金库资金专户”中列支。
八、各单位今后不得私设小金库。经过这次清理、检查以后，一律不准再以任何名义私设小金库。各单位的一切财务收支，都要纳入本单位财会部门帐目，加强管理。凡应上交的收入必须如数上交财政，按规定留给单位的款项必须纳入预算外资金管理，不得私立帐目，私存私放，逃避
监督。如有发现再设小金库的，一定要从严处理。
在国务院《通知》和本规定颁发以前，各地区、各部门自行制定的有关检查、处理小金库的规定和办法，如有与国务院《通知》和本规定相抵触的，一律以国务院《通知》和本规定为准。
附件：一、小金库自查报告表（略）
二、清理、检查小金库汇总表（略）
三、清理、检查小金库分户明细表（略）



1989年11月7日
国家安全生产监督管理总局 中华全国总工会 共青团中央


国家安全监管总局 中华全国总工会 共青团中央关于深入开展企业安全生产标准化岗位达标工作的指导意见

安监总管四〔2011〕82号


各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团安全生产监督管理局、总工会、团委，各中央企业：

为贯彻落实《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发〔2010〕23号）和《国务院办公厅关于继续深化“安全生产年”活动的通知》（国办发〔2011〕11号）精神，更加有效地推进企业安全生产标准化建设工作，指导各地企业深入开展岗位达标，强化安全生产基层基础工作。根据《国务院安委会关于深入开展企业安全生产标准化建设的指导意见》（安委〔2011〕4号）的要求，现就企业安全生产标准化岗位达标工作，提出以下意见：

一、岗位达标的重要性

（一）岗位达标是企业安全生产标准化的基本条件。岗位是企业安全管理的基本单元，在安全生产标准化建设过程中，应当通过考核、评定或鉴定等方式，对每个岗位作业人员的知识、技能、素质、操作、管理及其作业条件、现场环境等进行全面评价，确认是否达到岗位标准。只有每个岗位，尤其是基层操作岗位，将国家有关安全生产法律法规、标准规范和企业安全管理制度落到实处，实现岗位达标，才能真正实现企业达标。

（二）岗位达标是企业开展安全生产标准化建设工作的重要基础。目前工矿商贸行业中大部分企业为中小型企业，这些企业安全管理基础薄弱、事故隐患多，在开展安全生产标准化建设工作时，面临人才短缺、投入不足等实际困难，在逐步完善作业条件、改良安全设施和提高安全生产管理水平的同时，应从开展岗位达标入手，加强安全生产基础建设，重点解决岗位操作问题和作业现场管理问题，为实现企业达标奠定基础。

（三）岗位达标是企业防范事故的有效途径。据统计，企业生产安全事故多数是由“三违”（违章指挥、违规作业、违反劳动纪律）造成的。有效遏制较大以上事故、减少事故总量，必须落实各岗位的安全生产责任制，提高岗位人员的安全意识和操作技能，规范作业行为，实现岗位达标，减少和杜绝“三违”现象，全面提升现场安全管理水平，进而防范各类事故的发生。

二、岗位达标的目标

企业开展岗位达标工作，以基层操作岗位达标为核心，不断提高职工安全意识和操作技能，使职工做到“三不伤害”（不伤害自己、不伤害别人、不被别人伤害）；规范现场安全管理，实现岗位操作标准化，保障企业达标。

三、实现岗位达标的途径

（一）制定岗位标准，明确岗位达标要求。

企业要结合各岗位的性质和特点，依据国家有关法律法规、标准规范制定各个岗位的岗位标准。岗位标准是该岗位人员作业的综合规范和要求，其内容必须具体全面、切实可行。岗位标准主要要求：

1.岗位职责描述；

2.岗位人员基本要求：年龄、学历、上岗资格证书、职业禁忌症等；

3.岗位知识和技能要求：熟悉或掌握本岗位的危险有害因素（危险源）及其预防控制措施、安全操作规程、岗位关键点和主要工艺参数的控制、自救互救及应急处置措施等；

4.行为安全要求：严格按操作规程进行作业，执行作业审批、交接班等规章制度，禁止各种不安全行为及与作业无关行为，对关键操作进行安全确认，不具备安全作业条件时拒绝作业等；

5.装备护品要求：生产设备及其安全设施、工具的配置、使用、检查和维护，个体防护用品的配备和使用，应急设备器材的配备、使用和维护等；

6.作业现场安全要求：作业现场清洁有序，作业环境中粉尘、有毒物质、噪声等浓度（强度）符合国家或行业标准要求，工具物品定置摆放，安全通道畅通，各类标识和安全标志醒目等；

7.岗位管理要求：明确工作任务，强化岗位培训，开展隐患排查，加强安全检查，分析事故风险，铭记防范措施并严格落实到位；

8.其他要求：结合本企业、专业及岗位的特点，提出的其他岗位安全生产要求。

企业要定期评审、修订和完善岗位标准，确保岗位标准持续符合安全生产的实际要求。在国家法律法规和标准规范、企业的生产工艺和设备设施、岗位职责等发生变化时，及时对岗位标准进行修订、完善。

（二）建立评定制度，确定达标评定程序。

企业要建立岗位达标评定工作制度，对照岗位标准确定量化的评定指标，明确评定工作的方式、程序、评定结果处理等内容。企业岗位达标评定可以采用达标考试、岗位自评、班组互评、上级对下级评定、成立评定小组统一评定等方式进行。安全生产标准化评审单位在现场评审时，要按有关规定将岗位达标作为安全生产标准化的重要内容进行考评，对重要岗位和关键岗位的达标情况进行抽查。

(三)切实加强班组建设。

将班组安全管理作为岗位达标的重要内容，从规范班前会、开展经常性的安全教育等班组安全活动入手，将各项安全管理措施落实到班组，将安全防范技能落实到每一个班组成员，强基固本，真正把生产经营筑牢在安全基础上。

(四)丰富达标形式，推动岗位达标创新。

企业可采取开展班组建设活动、危险预知训练、岗位大练兵、岗位技术比武、全员持证上岗、师傅传帮带等切合实际、形式多样的活动，营造“全员参与岗位达标，人人实现岗位安全”的活动氛围，不断提升职工的安全素质，推动岗位达标工作。

四、岗位达标的保障措施

（一）落实企业责任，规范岗位达标。

企业是岗位达标的主体，要切实加强对岗位达标工作的领导，紧密结合生产经营实际，突出重点岗位和关键环节，组织制定本企业推进岗位达标工作的方案，并建立有关岗位达标工作制度，定期组织开展岗位达标工作检查，做到“岗位有职责、作业有程序、操作有标准、过程有记录、绩效有考核、改进有保障”，提高达标质量，确保岗位达标工作持续、有效地开展。

（二）加大宣教力度，提升岗位技能。

各企业要增强岗位教育培训尤其是基层岗位教育培训的针对性，使职工具备危险预知能力、应急处置能力、安全操作技能等，自觉抵制“三违”行为。企业要充分利用班前班后会、安全讲座、安全知识竞赛和安全日活动等各种方式，开展经常性、职工喜闻乐见的安全教育培训，不断强化和提升职工安全素质。

（三）制定奖罚措施，促进岗位达标。

各企业要建立并完善企业岗位达标工作的激励和约束机制，制定具体的奖罚措施，将岗位达标与职工薪酬福利、职位晋升、评先评优等挂钩；对规定期限内不达标的，采取重新培训、调岗、待岗等措施。

（四）加大安全投入，创造达标条件。

各企业要加大安全投入，为开展岗位达标工作提供人、财、物等方面的条件，确保作业环境、安全设施、人员防护等方面符合国家有关法律法规和标准规范的要求，为岗位达标以及现场标准化创造条件。

（五）树立典型示范，引领岗位达标。

各企业要在岗位达标工作中，积极总结经验，学习借鉴其他企业岗位达标工作的经验和做法，在企业内树立岗位达标的典型，鼓励职工互帮互学，开创你追我赶、争创岗位达标的局面，进一步推动和促进岗位达标。

（六）加强工作指导，推动岗位达标。

各级安全监管部门要把岗位达标作为安全生产标准化建设的一项重要内容，加强本意见的宣贯工作，抓好企业负责人的业务培训；加强指导和组织协调，强化对企业岗位达标工作的监督检查，指导督促企业落实岗位达标的要求；适时总结和推广岗位达标工作中的成功经验和做法，为企业之间相互交流学习提供渠道和平台；充分利用电视、广播、报纸等新闻媒体，加强岗位达标的宣传，营造良好的舆论氛围。

各级工会组织要充分发挥引导职能，组织技能比赛、技术比武、师徒帮教、岗位练兵等活动，推广选树“金牌工人”、“首席职工”、“创新能手”、“创新示范岗”的经验，结合创建“工人先锋号”、“安康杯”竞赛等活动，不断提高员工安全意识和安全技能；要发挥安全生产监督检查职能，加强对岗位达标的检查，推动岗位达标。

各级团组织要深入推进青年文明号、青年岗位能手、青工技能振兴计划，开展“争创青年安全生产示范岗”活动，激励引导广大青年职工强化安全生产意识，提高安全生产技能，促进岗位达标。

各省级安全监管部门、工会和共青团组织要加强领导，创新工作思路和工作方式，认真贯彻落实本意见要求，并于2011年12月底前将岗位达标落实情况报国家安全监管总局、中华全国总工会、共青团中央。国家安全监管总局、中华全国总工会和共青团中央将适时联合组织开展贯彻落实本意见情况的检查，总结经验，表彰先进，推动工作。

国家安全监管总局

中华全国总工会

共 青 团 中 央

二○一一年五月三十日